在日本办理「个人所得税」（個人所得税，正式称为「所得税」）的申报（確定申告）是许多就职者或自由职业者的必要步骤。根据你的身份（公司员工、个体经营者或非居民）和收入来源，申报方式和要求有所不同。以下是详细的办理流程和注意事项：

一、确定是否需要申报

1. 不需要申报的情况：
   
   • 公司员工：如果你的收入仅来自一家公司（工资不超过2000万日元），且雇主已通过「年末调整」（年終調整）代为扣缴税款，通常无需自行申报。
   
   
   • 其他收入少：除工资外，其他收入（如副业）不超过20万日元，且税款已预扣。
   
   


2. 需要申报的情况：
   
   • 多份工作：从多个雇主获得工资。
   
   
   • 自由职业者/个体经营者：需自行计算收入并申报。
   
   
   • 额外收入：如房租、股票收益等超过免税额。
   
   
   • 退税需求：想申请医疗费、保险费等扣除（控除）。
   
   
   • 非居民：仅对日本来源收入纳税，离境前需申报。
   
   

二、申报时间

• 申报期间：每年2月16日至3月15日（申报前一年的1月1日至12月31日收入）。


• 2025年示例：申报2024年收入，截止日期为2025年3月17日（若3月15日为周末，顺延至周一）。


• 逾期：可补报，但可能有滞纳金（延滞税）。

三、申报流程

1. 准备材料

• 基本材料：
  
  • 源泉徴収票：工资收入证明，由雇主提供（公司员工）。
  
  
  • 収支内訳書：个体经营者的收入和支出记录。
  
  
  • マイナンバー：个人号码卡或通知书。
  
  
  • 身分证明：在留卡或护照。
  
  


• 扣除相关证明（如需退税）：
  
  • 医疗费收据（医療費控除）。
  
  
  • 保险费证明（生命保険料控除、地震保険料控除）。
  
  
  • 捐款收据（寄附金控除）。
  
  


• 银行账户：退税或纳税用。

2. 选择申报方式

• 方式一：亲自前往税务署（税務署）
  • 地点：居住地的税务署（查www.nta.go.jp）。
  
  
  • 流程：
    
    1. 带齐材料，领取「確定申告書」（申报表，通常B表适用于工资收入者，A表较简单）。
    
    
    2. 现场填写，或请工作人员协助。
    
    
    3. 提交并支付税款（若有欠税）。
    
    
  
  
  • 优点：有工作人员指导，适合初次申报。
  
  


• 方式二：邮寄申报
  • 流程：
    
    1. 从税务署或官网下载申报表。
    
    
    2. 填写后附上材料，寄至税务署。
    
    
    3. 截止日以邮戳为准（3月15日）。
    
    
  
  
  • 注意：保留寄件凭证。
  
  


• 方式三：在线申报（e-Tax）
  • 准备：
    
    • マイナンバーカード和读卡器（或智能手机）。
    
    
    • 或税务署颁发的ID/密码（首次需现场申请）。
    
    
  
  
  • 流程：
    
    1. 访问www.e-tax.nta.go.jp。
    
    
    2. 登录「確定申告書等作成コーナー」。
    
    
    3. 输入收入、扣除信息，系统自动计算税额。
    
    
    4. 提交并在线支付（如需）。
    
    
  
  
  • 优点：方便快捷，可在家完成。
  
  

3. 计算税额

• 基本公式：
  
  • 应税所得 = 总收入 - 所得控除（如基础控除48万日元、配偶控除等）。
  
  
  • 所得税 = 应税所得 × 税率 - 税额控除。
  
  


• 税率（2025年标准，累进税制）：
  
  • 195万日元以下：5%。
  
  
  • 195万-330万：10%。
  
  
  • 330万-695万：20%。
  
  
  • 695万-900万：23%。
  
  
  • 900万-1800万：33%。
  
  
  • 1800万-4000万：40%。
  
  
  • 4000万以上：45%。
  
  


• 附加税：所得税额 × 2.1%（复建特别所得税，至2037年）。

4. 提交与支付/退税

• 欠税：3月15日前支付，可通过银行转账或便利店。


• 退税：申报后约1-2个月退至指定账户。

四、注意事项

1. 语言：
   
   • 税务署多用日语，大城市可能有英语支持。
   
   
   • e-Tax界面日语为主，建议用翻译工具或请人协助。
   
   


2. 扣除机会：
   
   • 充分利用医疗费、保险费等控除，减少税负。
   
   


3. 非居民：
   
   • 日本来源收入税率固定20.42%，离境前需申报。
   
   


4. 逾期罚款：
   
   • 未申报罚款约5-15%，滞纳金每天0.02%-0.06%。
   
   


5. 保存记录：
   
   • 申报文件保留5年，以备税务检查。
   
   

五、实际示例

• 场景：你在东京公司上班，2024年工资300万日元，想退医疗费。
  
  • 准备：源泉徴収票、医疗费收据（20万日元）。
  
  
  • 流程：
    
    1. 2025年2月20日去渋谷税務署。
    
    
    2. 填B表，收入300万，基础控除48万，医疗费控除10万（20万-10万门槛）。
    
    
    3. 应税所得242万，税率10%，税额24.2万，已扣税25万，退税约0.8万。
    
    
  
  
  • 结果：3月底退款到账。
  
  


• 场景：大阪自由职业者，2024年收入500万日元。
  
  • 流程：用e-Tax，收入500万，扣除経費150万、控除48万，税额约57万。
  
  

六、小贴士

• 咨询税务署：拨0570-01-5901（国税庁热线）或到场问。


• 聘请专业人士：复杂情况可找税理士（约5-20万日元）。


• 提前准备：1月收集材料，避开3月高峰。


• 学习资源：查www.nta.go.jp的英文版指南。